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关于2021年度个人所得税汇算清缴的那些事

发表日期:2022-06-20 16:25:34   浏览:218

一年一度的个人所得税汇算已经倒计时10天了,还没有明白的小伙伴们赶紧看过来啦!

一、 什么是年度汇算?

年度汇算指的是年度终了后,纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额,减去全年的费用和扣除,得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

具体计算公式如下:

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除(5项目,2022年加多了一项,共6项)-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

 

简言之,就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”

年度汇算办理时间为202231日至630日,大家不要错过办理的时间哟!

二、 需要办理年度汇算和无需办理年度汇算的情形

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算: 

(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

(二)年度汇算需补税金额不超过400元的; 

(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;

(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

符合下列情形之一的,纳税人需办理年度汇算:

(一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的;

(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

三、个税年度汇算办理的方式

办理年度汇算的三种方式:自己办、单位办、请人办。我们提倡自己办理,毕竟自己动手丰衣足食,而且能更加了解自己一整年的收入等情况,遇到不懂的地方再向财务人员寻求帮助。

四、 办理个税年度汇算清缴的渠道

办理年度汇算的三个渠道:网络办、邮寄办、大厅办。下面我们着重讲一下网络办这个方式。

建议纳税人优先选择手机个人所得税[**]PP掌上办税。税务机关提供了申报表项目预填服务,纳税人选择使用预填服务并确认申报数据的真实、准确、完整后即可快速办理年度汇算,非常方便快捷!

具体步骤:

(一)登录个税[**]PP,点击【2021综合所得年度汇算】专题【开始申报】

(二)点击【我需要申报表预填服务】并【开始申报】

 

(三)阅读申报须知,点击【我已阅读并知晓】

 

(四)确认个人信息、任职受雇单位(如有多个任职受雇单位,可任选其中之一)、主管税务机关,点击【下一步】

 

(五)点击【存在奖金,请在详情中进行确认】

 

(六)全年一次性奖金计税方式选择【全部并入综合所的计税】或【单独计税】点击【确定】(具体选哪种方式更划算呢?后面我们会展开解释哦)

 

(七)2021年度总收入自动带出后点击【下一步】

 

(八)自动计算出“应补税额”或“应退税额”后点击【提交申报】

 

(九)提交申报后,如有退补税的按照提示【申请退税】或【立即缴税】(如需退税,按屏幕指示操作即可):

 

(十)选择退税的银行卡,如果没有可以点击【添加银行卡信息】,添加好后点击【提交】

 

(十一)提交申请成功,等待税务审核

 

需要注意的是,如果有尚未填报的专项附加扣除项目,在操作退税前,需要在“首页”-“常用业务”—“专项附加扣除信息”中填写相关信息,以免无法享受税收优惠。

针对步骤六做如下解释说明:

在选择全年一次性奖金计税方式时,建议您根据自身情况,选择对您更为有利的计税方式。 比如,老覃全年工资20万元,年底奖金2.4万元,假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共4.4万元。在年度汇算时,他该怎么缴税呢?有两种选择,一是将2.4万元奖金和20万元工资合并计税,扣除6万元(每月5000)减除费用和4.4万元后,得到应纳税所得额12万元,按照综合所得年度税率表,应纳税120000乘以10%-2520=9480;二是将2.4万元奖金单独计税,年底奖金应纳税720元,20万元工资扣除6万元减除费用和4.4万元后,应纳税96000乘以10%-2520=7080元,合计应纳税7800元。两种方式下,税额相差1680元,老覃选择单独计税更划算。 又如,小张全年工资12万元,年底奖金6万元,假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共4万元。在年度汇算时,小张若选择全年奖单独计税,年底奖金应纳税60000乘以10%-210=5790元,12万元工资扣除6万元减除费用和4万元后,应纳税20000乘以3%=600元,合计应纳税6390;若小张将年底奖金与日常工资合并计税,扣除6万元减除费用和4万元后,应纳税80000乘以10%-2520=5480元。因此,小张将年底奖金并入综合所得纳税,缴税更少。

文字太多不想看?看不懂?问题不大,在选择全年一次性奖金计税方式时,您可以分别选择按合并计税和单独计税方法,个税[**]PP会自动计算出“应补税额”或“应退税额,比较一下,哪种划算选择哪种就可以了!